2022 Grace 전산세무2급 정오표

165페이지 추가사항 (빨강색)

⑤ 과세기간

세법에 의하여 국세의 과세표준의 계산에 기초가 되는 기간을 말한다.

과세기간	1기 과세기간		2기 과세기간
신고기간	1기예정	1기확정	2기예정	2기확정
	1월1일∼3월31일	4월1일∼6월30일	7월1일∼9월30일	10월1일∼12월31일
신고및납부기한	4월 25일	7월 25일	10월 25일	다음년도 1월 25일

단, 간이과세자를 제외한 개인사업자는 직전과세기간 납부세액의 1/2를 예정고지(예정고지금액이 50만원미만과 간이에서 일반으로 유형전환사업자 예정고지면제, 1,000원미만 소액부징수), 개인사업자의 예정신고의무는 폐지되었으며, 간이과세자는 1년을 과세기간으로 한다.

간이과세자 : 직전 연도 연간 공급대가의 합계액이 8,000만원(다만, 부동산임대업,과세유흥장소는 4,800만)에 미달하는 개인사업자

*직전 연도 공급대가의 합계액이 연간 4,800만원 이상인 간이과세자는 세금계산서 발행의무가 있으며, 예정부과기간(1.1.~6.30) 기간 동안 세금계산서 발행 사실이 있으면 예정부과기한(7.25)까지 부가가치세를 신고 납부하여야 함

∙법인 기업  : 예정신고, 확정신고와 납부 필수

∙신규사업자 : 사업개시일 ∼ 과세기간종료일

∙폐업자 : 과세기간 개시일 ∼ 폐업일

p198

신용카드매출세액공제 등 매출에 대한 세액공제 → 2.6% 삭제

292페이지

수정전) [1] 2월 4일 매출처 찬호전자~ => 수정후) (주)찬호전자

293페이지

[1] 2월 4일 입력화면에서 찬호전자 => 수정후) (주)찬호전자

319페이지

수정전) 4월 28일 유형: 52.영세  거래처: 동렬전기

=> 수정후 (주)동렬전기

342페이지

수정전) 14번 지문 중

아래와 같은 내용의 세금계산서 1매를 교부받았고

=> 수정후) 전자세금계산서

388페이지

수정전) 입력화면에서 고철 건수 1 => 수정후) 건수 2

400페이지

수정전) 5. 과세사업과 면세사업을 겸영하고 있는 사업자로서 2기 예정 부가가치세 신고시

=> 수정후) １기 예정

p466  (문제3)  1번 집기비품구입 1,200,000→ 일반매입란이 아니라 고정자산매입란에 입력란에 1,200,00    120,000 으로 수정함

p478  (문제1)   3번 2018.08.05.→ 2020.08.05. 로 수정

4번 보통적금→ 보통예금으로 수정

p484 (문제3)   (2)에 전자세금계산서 발급세액공제액은 970,000원 이었다는 문구는 무시 할 것

p486 (문제5)  (2)

원천징수 이행상황신고서에 환급발생시 전액 차월이월하기로 한다.라는 문구는 무시할 것

공제항목: 국민연금 218,700   건강보험 166,750   장기요양보험 17,090 고용보험료 44,000추가입력할 것

p 493 (문제3) (2)

외상매출금 당초공급일 2022.03.01.   대손일 2022. 10.05 일추가

p499 15번

➀ 연봉 5,000만원인 근로소득만 있는 자 →

연봉 5,000만원인 근로소득과 사업소득1,000만원이 있는자로 수정

④ 총수입금액 7,000만원인 보험모집인  → 직전 총수입금액이 7,000만원인 보험모집인으로 수정할 것

p514 (2)

연말정산— 이기려 360만원을 → 600만원으로 수정함

p518 15번

➀ 제조업자의 부동산인 건물의 처분으로 발생되는 1억원의 매매차익(개인사업자) 추가함

p524 문제5

이부진씨 종합소득금액 2,000만원으로 추가함

(1)사원등록 나이수정

배우자 : 52→ 50      부: 81→ 79  모: 68→ 66    자: 23→ 21    자: 9→ 7

p 676 (문제3) (1) 부가세신고서

집기비품 대표이사 명의로 카드결제 → 신용카드매출수령금액합계표 고정매입란에 입력한다.

1,200,000   120,000으로 수정

p677 (문제4)  3번 외상매출금잔액    241,939,270 →  700,529,000으로 수정함

받을어음잔액    110,265,270 →   243,778,074로 수정함

외상매출금잔액 700,529,000 × 2% - 3,000,000 = 11,010,580

받을어음잔액    243,778,074 × 2% - 1,000,000 = 3,875,561

p685 ③ (해설은 무시할 것)

p687 부가세신고서 (2) 일반매입470,000,000   470,0000  → 500,000,000      50,000,000        으로 수정하고, 고정자산매입란30,000,000    3,000,000 은 삭제함

p688 (문제5)  (1)  기본급 5,400,000 직책수당(과세)100,000  식대(비과세)100,000

국민연금 218,700  건강보험료 166,750  장기요양보험 44,000

(2) 원천징수상황신고서

간이세액란에 1명   5,500,000 입력됨

중도퇴사     1명   5,500,000 입력됨

p689 15번 ➀  → ➂으로 수정함  해설 지문은 무시한다.

p694 15번 ②  → ➀으로 수정함(해설부분은 무시할 것)

p699 (문제3) 2번

부가세신고서 일반매입란 ￦80,000,000 → 70,000,000으로 수정할 것

부가세신고서 가산세(납부지연가산세)￦5,940  → 6,006 으로 수정할 것

p701 현금영수증 3,000,000 → 4,00,000 으로 수정

p703 (문제4) (5)

선납세금 6,172,000 →  6,228,000 으로 수정

p 704 (문제5) (1)사원등록 수정

이부진 : 부녀자 공제(○)  ( )내용삭제

배우자:  기타소득금액 300만원(○)

부: 올해사망(○) ,70세 이상경로9○). 장애인공제(○)

모: 기본공제(○) 치유했지만 올해까지 장애인공제(○)

자: 기본공제 부

자:기본공제(○)

p775  3번 가산세

(1) 신고불성실 가산세 :(500,000- 200,000) × 10% × (1-75%)= 7,500

답안에 10% 숫자가 빠졌음.